Si la Loi de Finances 2025 devenait un levier (plutôt qu’un casse-tête) ?
Publications d'expert | 15 avril 2025
La Loi de Finances 2025 est arrivée avec son lot de nouveautés. Mais ici, pas de jargon ni de copier-coller de l’administration fiscale.
L’objectif ? Vous aider à comprendre les impacts concrets pour mieux anticiper.
Les dispositions applicables aux particuliers Ce qui change en 2025
Modalités de calcul de l’impôt sur le revenu
Le barème de l’impôt sur le revenu : des tranches revalorisées
Le barème est rehaussé pour 2025, afin de limiter les effets de l’inflation.
Une bonne nouvelle en apparence, mais à nuancer selon votre situation.
| Fraction du revenu Imposable (1 part) | Taux |
| Inférieure ou égale à 11 497 € | 0 % |
| De 11 498 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 316 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 824 € à 180 294 € | 41 % |
| Supérieure à 180 295 € | 45 % |
Nouvelles contribution différentielle sur les hauts revenus
Une nouvelle contribution applicable à l’imposition des revenus de l’année 2025 :
- pour les contribuables dont le revenu fiscal de référence est supérieur à 250 000
€ (personne seule) ou 500 000
€ (couple soumis à une imposition commune
- Instaurer une imposition minimale de 20 % des plus hauts revenus
Impôts locaux
Résidences secondaires : fin de l’exemption automatique
A compter de 2025, la taxe d’habitation sur les résidences secondaires est due pour tous les locaux meublés conformément à leur destination d’habitation autre qu’à titre principal, y compris lorsqu’ils sont imposables à la CFE.
Seuls les logements à usage 100 % professionnel restent exclus.
Gestion du patrimoine immobilier
Location meublée : attention à la plus-value à la revente
En cas de vente du logement, pour le calcul de la plus-value soumise à l’impôt, le prix d’acquisition du bien immobilier est minoré du montant des amortissements admis en déduction du revenu locatif imposable.
Taxe de publicité foncière et droit d’enregistrement
Le conseil départemental peut, à l’occasion d’une mutation immobilière :
- augmenter le taux de la taxe de publicité foncière ou du droit d’enregistrement
- exonérer les primo-accédants
Les dispositions applicables aux entreprises Ce qui change en 2025
Réduction et crédits d’impôt
Fin d’un avantage fiscal : adhésion à un OGA
La Loi de Finances 2025 supprime la réduction d’impôt visant les dépenses exposées pour la tenue de la comptabilité et l’adhésion à un organisme agréé, à compter de l’imposition des revenus 2025.
Une réforme à anticiper pour les TPE/PME et professions libérales concernées.
Crédit d’impôt recherche
Depuis le 15 février 2025, certaines dépenses sont exclues du crédit d’impôt recherche (brevet, certificats d’obtention végérale, veille technologique) ou moins bien prises en compte (baisse du taux forfaitaire permettant de déterminer les dépenses de fonctionnement, fin du taux majoré « jeunes docteurs).
En revanche, bonne nouvelle : le CII (Crédit d’Impôt Innovation) des PME est prorogé jusqu’au 31 décembre 2027 avec un taux restauré à 20 % des dépenses éligibles, dans la limite de 400 000 €, à compter du 1er janvier 2025.
Un levier à ne pas négliger pour les entreprises qui innovent.
TVA
Franchise en base de TVA : un seuil unique…. suspendu
La Loi de Finances 2025 prévoit un plafond unique de 25 000 € pour la franchise en base de TVA, sans distinction entre la nature des activités exercées.
Attention toutefois, cette mesure est actuellement suspendue…. du moins temporairement.
Impôts locaux
CVAE : une suppression lente mais continue
La suppression de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) sera effective jusqu’en 2030.
Pour l’année 2025, une contribution complémentaire à la CVAE égale à 47,4 % de la CVAE due en 2025.
Comment bien appliquer cette nouvelle Loi de Finances 2025 ?
5 conseils pratiques pour bien appliquer ces mesures
- Analyser les mesures qui vous concernent réellement
- Mettez à jour vos outils de gestion et de déclaration
- Informez vos équipes et partenaires
- intégrez l’impact financier dans votre planification
- Restez en veille réglementaire (BoFip, jurisprudence, …)
Nous avons résumé les principales nouveautés de la Loi de Finances 2025 et les 5 grands conseils pour réussir sa mise en application, dans un PPT clair et synthétique.
